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Abtretungsvermerk
Bei einem Abtretungsvermerk handelt es sich um ein Finanzierungs- und Risikomanagement-Instrument.
Ein Abtretungsvermerk tritt beim Factoring auf, genauer gesagt beim offenen Factoring. Dabei kauft ein Factoring-Institut einem Kunden, meist einem Unternehmen, eine oder mehrere Forderungen ab. Damit der Debitor über diese Forderungsabtretung informiert ist, befindet sich auf der Rechnung ein sogenannter Abtretungsvermerk zugunsten des Factors.
Besonderheiten des Vermerks
Der Vermerk verpflichtet den Debitor dazu, seine offenen Forderungen ausschließlich auf das vom Factor angegebene Konto zu zahlen. Beim offenen Factoring ist der Abtretungsvermerk fester Bestandteil der Rechnung und wird auch als Zessionstext bezeichnet. Er beinhaltet eine Kontoverbindung, sowie eine unmissverständliche Aufforderung an den Debitor, die Forderungen auf dieses Konto zu überweisen.
Der Vermerk stellt folglich sicher, dass der Zahlungsfluss vom Debitor direkt an den Factor als neuen Inhaber der Forderung erfolgt.
Ablauf des Factorings
Der Factoring-Kunde liefert seine Waren oder Dienstleistungen an seine Debitoren aus und erstellt ihnen dafür Rechnungen. Diese beinhalten regelmäßig einen Abtretungsvermerk zugunsten des Factors.
Der Kunde begleicht seine offenen Forderungen nach Erhalt der Rechnung auf das Konto des Factoring-Unternehmens und ist über die Forderungsabtretung informiert.
Vorteile des Factorings
Das Factoring ist für Unternehmen besonders rentabel und bietet eine Reihe an Vorteilen:
- Sofortige Liquidität
- Planbarkeit & Sicherheit für Unternehmen
- Auslagerung weiterer Dienstleistungen wie das Debitorenmanagement an den Factor
Stilles Factoring vs. offenes Factoring
Das offene Factoring ist die gängigste Form des Factorings und wird gerade bei Kunden wie Unternehmen genutzt, um ihre Liquidität schnell und effektiv zu steigern. Bei der konträren Art des Factorings, dem stillen Factoring, wird auf den Abtretungsvermerk verzichtet. Zwar werden die noch offenen Forderungen auf das Konto der Factoring-Gesellschaft oder des Factors überwiesen, jedoch bleibt dabei die Information, wer der Inhaber des Kontos ist, geheim. Dass es sich um fakturierte Forderungen handelt wird dem Kunden also nicht mitgeteilt. Diese Variante des Factorings wird von Kunden aus Gründen der Anonymität gewählt. Weil es komplizierter in der Handhabung ist, sind für das stille Factoring höhere Kosten zu verzeichnen.
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