Finanzierungsleasing

Das Finanzierungsleasing ist eine Form des Leasings und unterscheidet sich vom Operate Leasing. Ob Fahrzeuge, Maschinen oder IT-Geräte – mit Finanzierungsleasing lässt sich heute fast alles finanzieren. Dabei wird das geleaste Objekt dem Leasingnehmer für eine festgelegte Dauer überlassen, eine vorzeitige Kündigung ist nicht möglich.


Definition: Was ist Finanzierungsleasing und wie funktioniert es?

Von Finanzierungsleasing spricht man, wenn die Grundmietzeit für das Leasingobjekt kürzer ist als die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer. Für die weitere Nutzung des Objekts nach Ende des Leasingzeitraums müssen Leasingnehmer und Leasinggeber eine Vereinbarung treffen.

Finanzierungsleasing ist in der Regel auf Vollamortisation ausgerichtet. Typische Vertragsformalität beim Finanzierungsleasing ist eine nicht kündbare Grundmietzeit. Nach Ablauf dieser Grundmietzeit des Objekts hat der Leasingnehmer die Wahl zwischen einer Kaufoption oder einer Vertragsverlängerung (siehe hierzu auch: Anschluss-Leasing-Vertrag). Welche Option für den Leasingkunden vorteilhaft ist, kann pauschal nicht beantwortet werden.

Während des Finanzierungsleasings bleibt der Gegenstand im Eigentum des Leasinggebers, aus wirtschaftlicher Sicht gehört es aber dem Leasingnehmer. Entspricht der Leasingvertrag den Leasing-Erlassen, wird das Objekt beim Leasinggeber bilanziert. Darin liegen aber auch Vorteile. Das Anlagevermögen erhöht sich nicht, wie es etwa beim Kauf der Fall wäre. Effekt: Der Anteil der liquiden Mittel wird dadurch nicht kleiner - die Eigenkapitalquote verschlechtert sich nicht.

Was ist der Unterschied zwischen Operate und Finance Leasing?

Finance Leasing und Operate Leasing sind zwei verschiedene Formen des Leasings. Sie unterscheiden sich in einigen Punkten, darunter:  

  • Ablauf: Finance Leasing ähnelt einer Finanzierung, während Operate Leasing einer Miete ähnelt  
  • Risiko: Beim Finanzierungsleasing liegt das Investitionsrisiko stärker beim Leasingnehmer, beim operativen Leasing beim Leasinggeber 
  • Dauer: Das Finanzierungsleasing ist mittel- und langfristig ausgerichtet, das Operate Leasing kurzfristig 
  • Kündigung: Leasingverträge des Finance Leasings sind während der Grundmietzeit in der Regel nicht kündbar, beim Operate Leasing ggf. schon


Vorteile des Finance Lease

Werden teure Investitionsgüter wie Nutzfahrzeuge, Maschinen oder Hebebühnen über das Finanzierungsleasing finanziert, sind damit diverse Vorteile verbunden:

  • Finanzierung ohne Eigenmittel oder Kredite  
  • Geschonte Liquidität lässt Spielraum für weitere Investitionen  
  • Freie Auswahl des Modells, Herstellers, Lieferanten, etc. 
  • In der Regel attraktive Konditionen 
  • Leasingraten können als Betriebsausgaben steuerlich geltend gemacht werden


Was ist beim Financial Leasing zu beachten?

Der Leasingnehmer ist beim Finanzierungsleasing für Wartungen, Reparaturen und Versicherungen zuständig. Zudem trägt er die objektbezogenen Risiken (z.B. Zerstörung, Diebstahl, meist abgedeckt durch entsprechende Versicherungen), während der Leasinggeber die Verantwortung für das Kreditrisiko und eventuell vereinbarte Dienstleistungen trägt.

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